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經濟日報金觀平:懲防并重打擊財務造假
針對財務造假頑疾,中國證監會加強部際協調和央地協同,構建綜合懲防體系,開展打擊上市公司財務造假專項行動。今年前10個月,共查辦相關案件658件,罰沒款金額110億元,超過去年全年。
開展專項行動,反映出監管部門對財務造假的“零容忍”,正以更嚴的要求、更大的力度、更實的舉措,嚴打財務造假者,鏟除造假滋生土壤。相關數據也表明,過去一段時期上市公司還存在相當多的造假問題。據此前證監會披露,某企業連續10多年財務造假,虛增營業收入超百億元,讓人瞠目結舌。
人無信不立,市場無信不興。信息是投資者決策最重要的依據,真實、準確、完整披露信息是上市公司的法定義務。上市公司說假話、做假賬成風,必將破壞資本市場運行規則,嚴重影響投資者信心,動搖市場長遠健康發展的根基。
當前,我國正加快推動經濟高質量發展,需要一個健康活躍的資本市場發揮樞紐作用。同時,健康的資本市場在增加資本供給的同時,還具有財富效應,在改善分配結構、釋放消費潛力、增進人民福祉中應當發揮更大作用。唯有對財務造假“零容忍”,讓造假者付出應有代價,才能更好助力提高上市公司質量、提升投資者信心,進而提振資本市場。
要合力鏟除造假土壤。隨著監管執法力度的加大,財務造假隱蔽性、復雜性、系統性日益增強,僅靠證券監管部門單打獨斗難以有效應對,還需各方攥緊拳頭合力出擊。一方面,要創新監管手段,利用大數據、互聯網和人工智能等新技術,打通銀行、海關、社保、稅收等行業數據壁壘,加強信息聯動,減少監管盲區;另一方面,要構建綜合懲防體系,推動財稅、監管、金融、地方政府、司法機關等多部門多層級協同聯動、齊抓共治,讓造假者寸步難行。
重拳震懾從根本上杜絕造假。此次專項行動不僅是要打擊過往違法行為,更給未來潛在的造假行為敲響警鐘。上市公司切勿再抱有僥幸心理,視造假為兒戲、視監管為無物,否則,最終傷害的還是企業自身。上市公司要提高認識,深刻意識到誠信經營、真實信披是必須盡到的責任。要不斷完善公司治理,加強內控建設,約束好“關鍵少數”行為,提高信息披露質量,從源頭上防范、杜絕做假賬。
上市公司因造假被罰,勢必會影響公司業績和股價表現,中小投資者難免受到波及,容易造成企業違規投資者埋單的局面。懲戒財務造假還須重視投資者保護,要不斷完善“民行刑”有機銜接的立體式追責體系,更大力度落實投資者賠償救濟,簡化訴訟程序,降低訴訟成本,提高賠償效率,讓造假者把該承擔的責任全都擔起來,織牢織密投資者保護網。
對財務造假的打擊越嚴厲,保護投資者的屏障就越堅實,資本市場就越規范有序。可以預期,隨著財務造假綜合懲防體系的加快形成,造假的利益鏈條將越來越難以維系,上市公司內部治理將更加順暢有效,一個干干凈凈、風清氣正的資本市場生態有望加速形成。
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