關于印發《上海市企業投入基礎研究合同登記操作指引（試行）》的通知

各有關單位：

為鼓勵企業加大創新投入，強化基礎研究發展，根據財政部、稅務總局《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》精神，結合實際，上海市科學技術委員會會同國家稅務總局上海市稅務局制定了《上海市企業投入基礎研究合同登記操作指引（試行）》。現予以印發，請認真推進落實。

上海市科學技術委員會

國家稅務總局上海市稅務局

2023年11月29日

上海市企業投入基礎研究合同登記操作指引（試行）

第一條（目的依據） 為鼓勵企業加大創新投入，支持本市基礎研究發展，根據《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第32號）（以下簡稱《公告》）文件精神，結合本市實際，制定本操作指引。

第二條（政策范圍） 本操作指引適用于企業出資給非營利性科學技術研究開發機構(科學技術研究開發機構簡稱“科研機構”)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的活動。

（一）實施主體：出資方為本市注冊的企業，接收方為非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金。其中，非營利性科研機構、高等學校包括國家設立的科研機構和高等學校、民辦非營利性科研機構和高等學校。具體條件確定須符合《公告》要求。

（二）基礎研究是指通過對事物的特性、結構和相互關系進行分析，從而闡述和檢驗各種假設、原理和定律的活動。具體內容判斷須依據《公告》要求。

第三條（稅收政策） 出資方和接收方可結合實際享受以下相關政策：

（一）加計扣除。對企業出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

（二）免征企業所得稅。對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業所得稅。

第四條（責任分工） 上海市科學技術委員會（以下簡稱市科委）負責基礎研究合同認定登記，進行基礎研究合同信息確認,委托上海市技術市場管理辦公室及相關登記處開展具體相關工作。國家稅務總局上海市稅務局(以下簡稱市稅務局）按有關規定要求落實稅收優惠政策。

第五條（合同文本） 企業出資基礎研究應簽訂相關協議或合同，協議或合同中需明確資金用于基礎研究領域。

第六條（操作流程1） 接收方注冊在本市的，適用以下操作流程。

（一）申報類型為基礎研究合同認定登記，同一合同不得重復申請登記。

（二）接收方（合同乙方）注冊在本市的，由接收方申請。

（三）采取在線申請登記，申請人可通過法人一證通登錄上海政務“一網通辦”受理平臺（https://zwdt.sh.gov.cn），進入“上海市科學技術委員會”專欄，選擇“行政確認-技術合同認定登記-立即辦理-新辦”“技術開發合同-基礎研究類技術開發合同”，并上傳合同原件及相關材料的掃描件。

（四）上海市技術市場管理辦公室對合同主體與合同內容的合規性、相符性等進行審核，審核通過的出具《上海市技術合同認定登記審核證明（基礎研究）》。申請人可在上海政務“一網通辦”受理平臺自行下載打印。

（五）審核證明自受理之日起7個工作日內出具，如疑難合同需專家評審的，最長不超過20個工作日。

第七條（操作流程2） 接收方注冊在外省市的，適用以下操作流程。

（一）申報類型為基礎研究合同信息確認，同一合同不得重復申請確認。

（二）出資方(合同甲方)注冊在本市、接收方（合同乙方）注冊在外省市的，由出資方申請。

（三）采取線下申請方式，由上海技術交易所（52）登記處受理。申請人需提供合同紙質原件及相關材料，經現場形式審查，對符合要求的合同出具材料接收單。

（四）在20個工作日內，對申請人提交的合同文本進行審核，符合要求的，由上海市技術市場管理辦公室向申請人出具基礎研究合同信息確認證明。

第八條（合同管理） 企業和非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金管理單位應將本合同相關資料留存備查，包括企業出資協議、出資合同、相關票據等，出資協議、出資合同和出資票據應包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎研究）、出資金額等信息。

第九條（監督監管） 非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金管理單位應做好企業投入基礎研究的資金管理，建立健全監督機制，確保資金用于基礎研究，提高資金使用效率。

第十條（違規處理） 對虛構、偽造基礎研究合同騙取加計扣除、減免稅等優惠政策的合同主體，按照相關法律法規予以處理；構成犯罪的，依法移送有關機關處理。對嚴重違規、違紀、違法犯罪的相關責任主體，按照程序納入科研失信行為記錄。

第十一條（解釋條款） 本操作指引由市科委、市稅務局負責解釋。

第十二條（施行期限） 本操作指引自2024年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。在2022年1月1日至2023年12月31日之間簽訂的協議或合同參照本操作指引執行。

附：關于《上海市企業投入基礎研究合同登記操作指引（試行）》的政策解讀

為進一步鼓勵企業加大創新投入，強化基礎研究發展，更好地落實《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》等文件精神，上海市科學技術委員會（以下簡稱市科委）會同國家稅務總局上海市稅務局（以下簡稱市稅務局）聯合印發《上海市企業投入基礎研究合同登記操作指引（試行）》（以下簡稱《指引》）。現解讀如下。

一、背景情況

習近平總書記多次強調，加強基礎研究，是實現高水平科技自立自強的迫切要求，是建設世界科技強國的必由之路。要穩步增加基礎研究財政投入，通過稅收優惠等多種方式激勵企業加大投入。2022年9月，財政部和稅務總局發布了《關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（以下簡稱《公告》），對企業出資給境內非營利性科學技術研究開發機構、高等院校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，出資方和接收方可享受相應的稅收優惠政策。

為落實《公告》精神，市科委會同市稅務局開展了多輪次、多渠道、多形式的專題調研、專項研究、試點推動，力求用好稅收政策，推動企業加大基礎研究。在充分總結前期試點推動經驗基礎上，細化企業開展基礎研究合作的可能情形，研究有利于全面標準化實施的工作流程、合同模板、平臺系統等，形成《基礎研究合同（模板）》和《指引》。

二、主要內容

《指引》堅持以規范性、合理性、操作性為原則，強化政策全面標準化推廣，細化政策范圍、實施主體、稅收政策、操作流程、合同文本、合同管理、監督監管等方面內容。《指引》共12條，主要包括三大部分：

（一）基本要求。第1—4條，明確了目的依據、政策范圍、稅收政策、責任分工。政策范圍方面，提出“操作指引適用于企業出資給非營利性科學技術研究開發機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的活動”。責任分工方面，明確了市科委負責開展基礎研究合同認定登記或基礎研究合同信息確認，上海市技術市場管理辦公室及相關登記處開展具體相關工作。市稅務局按有關規定要求落實稅收優惠政策。

（二）登記流程。第5—8條，圍繞合同文本、申報類型、登記原則、申報主體、申報方式、申報入口、辦理時限、合同管理等工作要求，明確了操作方法。合同文本方面，企業出資基礎研究應簽訂相關協議或合同，協議或合同中需明確資金用于基礎研究領域。《指引》附件《基礎研究合同（模板）》可供參考使用。操作流程方面，按照接收方是否注冊在本市，提出兩條操作路徑，充分用好本市已有的技術合同登記服務體系，做好基礎研究合同的審核。合同管理方式方面，明確了相關資料留存備查，包括企業出資協議、出資合同、相關票據等，出資協議、出資合同和出資票據應包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎研究）、出資金額等信息。

（三）管理職責。第9—12條，明確了該指引實施的監督監管、違規處理、施行期限等方面內容。其中，按照《公告》精神，施行期限提出，在2022年1月1日至2023年12月31日之間簽訂的協議或合同參照本《指引》執行。

（原標題為《關于印發《上海市企業投入基礎研究合同登記操作指引（試行）》的通知 | 附解讀》）