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騙取出口退稅罪不起訴案例

2021-11-29 12:02
來源:澎湃新聞·澎湃號·湃客
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一、相關法條

1、《中華人民共和國刑法》第二百零四條規定:以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數額較大的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額巨大或者有其他嚴重情節的,處五年以上十年以下有期徒刑,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

納稅人繳納稅款后,采取前款規定的欺騙方法,騙取所繳納的稅款的,依照本法第二百零一條的規定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分,依照前款的規定處罰。

2、《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定:虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

二、不起訴案例【葫檢公一刑不訴〔2020〕3號】

基本案情:

2019年3月至今,為騙取出口退稅,獲取非法利益,張某伙同王某、莊某明(新加坡PVS國際有限公司連云港代表處**,山東臨沂警方另案處理),指令孫某、姚某某進行具體操作,利用新加坡PVS國際有限公司連云港代表處在中國為新加坡PVS國際有限公司采購不含稅出口貨物,不能享受出口退稅優惠政策之機,以遼寧**出口有限公司名義,冒用臨沂金順天祥木業有限公司、臨沂市**工貿有限公司、臨沂*乙木業有限公司、費縣*甲廠、臨沂市蘭山區*甲廠、臨沂市蘭山區*乙廠、臨沂市**廠、臨沂**廠、臨沂*丙木業有限公司共9家企業的實際出口業務虛報出口;與此同時,為了偽造與上述出口業務對應的出口貨物完稅證明,虛構已稅貨物出口,從費縣翰圣板材廠、山東**木業股份有限公司、臨沂市蘭山區*丙廠、臨沂市蘭山區*丁廠、臨沂市蘭山區*戊廠、臨沂*乙木業有限公司共6家企業,向遼寧**出口有限公司虛開增值稅專用發票用以申報出口退稅,進行騙取出口退稅犯罪。以上共計虛報出口退稅業務30筆,接受虛開增值稅專用發票125組,價稅合計12,144,504.70元,騙取出口退稅總額1,397,155.41元。姚某某系遼寧**出口有限公司**,在張偉的指令下,根據新加坡PVS國際有限公司與臨沂金順天祥木業有限公司等9家公司的真實出口計劃,制作虛假出口銷售合同、出口商業發票、裝箱單等出口單據,參與配單騙取出口退稅犯罪行為,騙取出口退稅業務30筆,騙取出口退稅總額1,397,155.41元。

不起訴分析:葫蘆島市公安局認定的犯罪事實不清、證據不足,不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規定,決定對姚某某不起訴。

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