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中國的稅|稅收征管:邁向智慧稅務(wù)

楊志勇
2021-03-29 20:15
來源:澎湃新聞
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一、新時代呼喚高水平的稅收征管

近日,中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》(下稱“《意見》”),“智慧稅務(wù)”藍(lán)圖已經(jīng)呈現(xiàn),稅收征管改革的路線圖也基本繪就,這也為持續(xù)進(jìn)行討論的稅收征管法的修訂提供了強(qiáng)有力的支持。

進(jìn)入新時代,立足新發(fā)展階段,貫徹新發(fā)展理念,構(gòu)建新發(fā)展格局,治稅理念相應(yīng)變化,稅收征管當(dāng)與時俱進(jìn),以充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障作用,為推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展提供保障。

高水平的稅收征管是稅收征管改革的目標(biāo)。高水平的稅收征管不是貼標(biāo)簽的空洞之物,它是與稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革相適應(yīng)的,是完善稅務(wù)監(jiān)管體系的需要,是發(fā)揮市場在資源配置中決定性作用的需要,是更好地發(fā)揮政府作用的需要。

進(jìn)一步深化稅收征管改革在建立現(xiàn)代財稅體制的進(jìn)程中具有特殊意義。現(xiàn)代稅收制度的建立與完善,離不開稅收征管。在一定意義上,與稅收征管相適應(yīng)的稅收制度才具有可操作性。高水平的稅收征管,才能讓現(xiàn)代稅收制度更加適應(yīng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要。

“經(jīng)濟(jì)-稅收-經(jīng)濟(jì)”治稅理念在新時代的重要體現(xiàn)之一就是稅收征管要適應(yīng)打造市場化法治化國際化營商環(huán)境,更好服務(wù)市場主體發(fā)展的需要。高標(biāo)準(zhǔn)的市場體系建設(shè),離不開一流營商環(huán)境。優(yōu)化營商環(huán)境,才能讓市場在資源配置中的決定性作用得到充分發(fā)揮。構(gòu)建新發(fā)展格局,要實(shí)現(xiàn)的是國內(nèi)大循環(huán)和國際循環(huán)的有機(jī)對接。

改革開放40多年的經(jīng)驗表明,在任何時候,中國都要堅持對外開放。開放型經(jīng)濟(jì)的成功與否,在很大程度上取決于營商環(huán)境。市場化、法治化、國際化正是一流營商環(huán)境的內(nèi)在要求。優(yōu)化營商環(huán)境是系統(tǒng)工程,稅收是其中重要一環(huán)。稅收征管工作只是其中小小的一環(huán),但它是連接政府和市場關(guān)系的重要工作,是政府更好地為市場主體提供服務(wù)的一項重要內(nèi)容。

二、好的稅收征管制度促進(jìn)稅收征管水平的提高

做好稅收征管工作,可以從制度和技術(shù)兩個方面入手。稅收征管制度創(chuàng)新是重要抓手。好的稅收征管制度,可以促進(jìn)征收征管高水平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。好的稅收征管制度適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要,促進(jìn)征管成本和遵從成本的雙降,讓稅收制度的目標(biāo)以更低成本的方式實(shí)現(xiàn)。

稅收征管首先是稅務(wù)部門的事。稅收征管流程的優(yōu)化,是稅務(wù)部門的事。“放管服”改革,在征管流程優(yōu)化上如何做到?“放管服”不等于不管。“放管服”是為了讓稅收征管更優(yōu)。放,是為了提高征管效率,把一些不用管的,或過去需要管現(xiàn)在因為條件發(fā)生變化可以不用管的事放出去,從而讓稅務(wù)部門有更多的時間精力來管該管的事。服,即服務(wù),是從另一個視角看稅收征管。稅收征管是為納稅人繳費(fèi)人提供公共服務(wù)。改善公共服務(wù),就是給納稅人繳費(fèi)人方便,從而節(jié)約遵從成本。征管水平因為“放管服”改革而進(jìn)一步提高。

稅收征管改革有許多事情要做。稅收征管改革不僅僅是稅務(wù)部門的事。公共服務(wù)需要發(fā)揮政府各個部門的協(xié)同作用。這是制度上的安排。經(jīng)濟(jì)在發(fā)展,社會在進(jìn)步,稅收征管的環(huán)境在發(fā)生變化。行業(yè)協(xié)會、中介組織等隨市場經(jīng)濟(jì)而成長起來,稅收征管可以發(fā)揮這些機(jī)構(gòu)的作用,這需要相應(yīng)的制度安排。無論什么樣的制度安排,稅收征管改革的總指向都是稅收征管效率的提高。

三、智慧稅務(wù):科技進(jìn)步下的稅收征管

從技術(shù)層面入手提升稅收征管水平,最重要的就是充分發(fā)揮科技的力量,以促進(jìn)智慧稅務(wù)的最終建成。《意見》對“智慧稅務(wù)”的強(qiáng)調(diào)可圈可點(diǎn)。高水平的稅收征管要突出“智慧稅務(wù)”特點(diǎn)和優(yōu)勢。現(xiàn)代科技的進(jìn)步,讓稅收征管有了更有力的抓手。在過去許多難以想象的稅收征管困難,現(xiàn)在因科技進(jìn)步迎刃而解。現(xiàn)代科技讓中國稅制的現(xiàn)代化特征越來越明顯。

科技支持稅收征管的事例,最突出的莫過于個人所得稅征管。很難想象,沒有科技的支持,綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制能夠在2019年順利建立起來。很難想象,沒有個稅App,個人所得稅的匯算清繳能夠那么順利地進(jìn)行下去。現(xiàn)代科技,也讓逐步提高直接稅收入比重的理想一步步變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。

“智慧稅務(wù)”更加注重系統(tǒng)觀念,為做好稅收工作提供強(qiáng)有力的支撐。“智慧稅務(wù)”更注重科技與人文的結(jié)合。以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心,是在踐行一切為了人民的治稅理念。

稅收征管工作專業(yè)性強(qiáng)。適應(yīng)新時代需要,稅收征管需要理念觀念創(chuàng)新,并按此要求進(jìn)行改革,要充分利用科技力量。《意見》給出了改革的時間表,即到2025年基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)。

理念觀念創(chuàng)新需要建立在對稅收征管定位的準(zhǔn)確理解上。稅收征管是為國聚財,同時是在提供稅費(fèi)服務(wù),涉及千家萬戶,需要一步一個腳印。從簡單的做起,稅收執(zhí)法的規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)的便捷性、稅務(wù)監(jiān)管的精準(zhǔn)性。“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控” “以數(shù)治稅”即體現(xiàn)理念觀念的創(chuàng)新,又是直接的工作安排。照此,經(jīng)驗式執(zhí)法,終將為科學(xué)精確執(zhí)法所替代。

邁向智慧稅務(wù),需要夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。以發(fā)票電子化改革為突破口,抓住改進(jìn)稅收征管工作的牛鼻子,更有利于稅收治理信息基礎(chǔ)的夯實(shí),有利于稅收大數(shù)據(jù)的利用,從而進(jìn)一步提高治稅水平。

稅務(wù)部門需要?dú)w集各類數(shù)據(jù),共享各類涉稅數(shù)據(jù),這需要政府其他部門、金融機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體的協(xié)同。稅務(wù)部門要用好各類數(shù)據(jù),便于納稅人繳費(fèi)人查對,便于稅收征管工作的開展。數(shù)據(jù)需要分門別類,現(xiàn)代科技讓數(shù)據(jù)的歸集更為便利,讓法人、自然人可以更便利地查到各自的涉稅數(shù)據(jù),讓各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、各相關(guān)稅務(wù)人員在征管中可以更有效地利用所需的涉稅數(shù)據(jù)。用好數(shù)據(jù),唯有加快稅收征管科技創(chuàng)新。 

新時代的稅收征管是開放經(jīng)濟(jì)條件下的稅收征管,需要處理好國內(nèi)稅收征管與國際稅收征管的協(xié)調(diào)關(guān)系,這是構(gòu)建雙循環(huán)新發(fā)展格局的需要。《意見》強(qiáng)化國際稅收合作。近年來,中國積極參與新國際稅收規(guī)則的制定,在國際稅收管理上也積累了經(jīng)驗,這為做好國際稅收合作提供了支持。

需要注意的是,各地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平不一,所面對的實(shí)際情況不一,需要根據(jù)各地的實(shí)際,制定與《意見》要求相適宜的工作方案,才可能把《意見》落實(shí)好,從而促進(jìn)稅收在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中作用的充分發(fā)揮。

(本篇為澎湃商學(xué)院獨(dú)家專欄“中國的稅”系列之三十四,作者楊志勇為中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員、《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》《財經(jīng)智庫》副主編,著有《新中國財政政策70年》《大國輕稅》等。)

    責(zé)任編輯:蔡軍劍
    校對:張艷
    澎湃新聞報料:021-962866
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